Käibemaksu piirmäär 2025 arvestus muutus alates 1. jaanuarist 2025. Muutus see, kuidas arvestatakse käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäära (40 000 € aastas). Kui varem loeti piirmäära sisse ainult maksustatav käive, siis uue korra järgi arvestatakse sisse ka osa maksuvabast käibest.
See tähendab, et ettevõtted kelle tulu on seni olnud maksuvaba – näiteks kinnisvara üürist või finantstehingutest – võivad nüüd ületada piirmäära kiiremini ja sattuda käibemaksukohustuse alla isegi siis, kui nad käibemaksu lisavate teenustega vaid piiratud määral tegelevad.
❓ Mis on maksustatav ja maksuvaba käive?
💶 Maksustatav käive – tulu, millelt tuleb käibemaksu maksta (kui oled registreeritud käibemaksukohustuslasena). Näiteks:
teenuste müük (nt koolitus, konsultatsioon)
kaupade müük
äripindade rent
📃 Maksuvaba käive – tehingud, millele ei lisata käibemaksu (isegi kui oled registreeritud
käibemaksukohustuslasena). Näiteks:
eluruumi üür
väärtpaberite ja laenude müük
intressitulu
teatud hariduse ja tervishoiu teenused
Täpsema nimekirja kaupade ja teenuste käivetest, mida ei maksustata käibemaksuga, leiad käibemaksuseaduse §16-st.
👉 Kui sa ei ole käibemaksukohustuslane, siis ei tohi sa ka maksustatavale käibele käibemaksu lisada. Registreerimiskohustus tekib alles pärast piirmäära ületamist.
🔄 Mis täpselt muutus?
Varasemalt:
Arvesse läks ainult maksustatav käive.
Nüüd:
Arvesse läheb ka osa maksuvabast käibest, näiteks kinnisvara üür, intressitulu ja väärtpaberite müük – kui see on seotud ettevõtte põhitegevusega ja ei ole juhuslik.
📌 Kui kogukäive (maksustatav + maksuvaba) ületab 40 000 € ja seal hulgas on vähemalt üks maksustatav müük, tuleb registreeruda käibemaksukohustuslasena.
📃 Praktilised näited muudatuse mõjust
Näide 1: ainult maksuvaba tulu
Ettevõte teenib aastas 43 000 € eluruumi üürist. Muid müüke ei ole. Kuna kogu tulu on maksuvaba, KM-kohustust ei teki.
Näide 2: väike teenusemüük lisaks
Ettevõte teenib 39 000 € intressitulu ja lisaks müüb ühe koolituse 1500 € eest. Kuna kogukäive ületab käibemaksu piirmäär 2025 aastal ja sisaldab maksustatavat tulu, tuleb registreeruda.
Näide 3: juhuslik tehing
Tootmisettevõte annab ühekordselt laenu ja teenib intressi 4000 €. Põhitegevuse käive on 37 000 €. Kuna laenutehing on juhuslik, ei arvestata seda piirmäära hulka – KM-kohustust ei teki.
Näide 4: kõrvaltegevus lisandub
Kinnisvaraettevõte teenib üüritulu ja lisaks müüb ühe digikoolituse. Tulu kokku ületab piiri → registreerimiskohustus tekib.
📌 Kuidas targalt tegutseda, et vältida KM-kohustust?
Ära paku investeerimisettevõtte alt muid teenuseid.
📊 Kui soovid müüa näiteks koolitusi või tooteid vms – tee seda eraldi ettevõtte alt. Kui siiski soovid tegutseda ühe ettevõtte kaudu:
jälgi kogukäivet regulaarselt
arvuta täpselt, et piirmäära ei ületataks
⚠️ Registreerimine toob kaasa:
keerulisema ning paljudel juhtudel kulukama raamatupidamise
kohustusliku igakuise aruandluse EMTA-le
kohustuse arvestada ja deklareerida käibemaksu
💡 Kas tasub investeerida eraisikuna?
Kui investeerid pigem passiivselt, näiteks erinevate investeerimisplatvormide kaudu, ei tee aktiivset kauplemist ega muid tehinguid, siis võib-olla on mõistlikum hoida investeerimistegevus eraisiku all.
See võib aidata vältida olukorda, kus ettevõtte kaudu investeerimine viib kogemata käibemaksukohustuse või keerukama raamatupidamiseni.
Uuri täpsemalt selle kohta maksuameti lehelt SIIT.
📞 Kui sa ei ole kindel, kas sinu tegevus nõuab registreerimist või kuidas uusi reegleid arvestada, siis Korras raamatupidajad aitavad sul otsused lihtsaks teha.
Võta meiega ühendust – teeme maksud arusaadavaks!